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Cierre fiscal en Guatemala, lista de revisión para su empresa
El período de liquidación del ISR en Guatemala va del 1 de enero al 31 de diciembre y la declaración jurada anual se presenta a más tardar el 31 de marzo siguiente. Antes del cierre conviene conciliar bancos y FEL, levantar inventarios, revisar provisiones laborales, depurar cuentas por cobrar y confirmar que los gastos estén documentados.
Antes del 31 de diciembre
- Conciliaciones bancarias de todas las cuentas.
- Conciliación FEL: facturas emitidas y recibidas contra libros y declaraciones de IVA.
- Inventario físico y valuación.
- Cuentas por cobrar: revise antigüedad y documente la estimación de cuentas incobrables conforme a la ley.
- Provisiones laborales: aguinaldo, Bono 14, vacaciones e indemnizaciones.
- Activos fijos: altas, bajas y depreciaciones.
- Gastos: verifique que cada gasto deducible tenga su documento de soporte.
Después del cierre
- Prepare los estados financieros del período.
- Calcule el ISR anual y considere los pagos trimestrales o retenciones ya efectuados.
- Presente la declaración jurada anual: vence el 31 de marzo del año siguiente al cierre.
- Si su empresa requiere estados financieros auditados, coordine la auditoría externa con anticipación.
Aviso Información de carácter general. No sustituye la asesoría profesional para su caso concreto. Verifique la normativa vigente o consulte con nuestro equipo antes de tomar decisiones.
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